Kontering vid allokering av anskaffningskostnader vid leverantörsfaktura

Denna artikel går igenom konteringen när en leverantörsfaktura avseende anskaffningskostnad matchas mot varor från inköp.

Går i denna artikel igenom två scenarion för allokering av anskaffningskostnader vilket förtydligas nedan. Leverantören som fakturerar i dessa scenarion är ett svenskt företag varför moms också bokförs. Varorna är inlevererade på eget lager och i scenario 2 sålda från eget lager.

• Scenario 1: Allokering av kostnader när varan finns kvar på lager
• Scenario 2: Allokering av kostnader när varan inte finns kvar på lager

Scenario 1 - Anskaffningskostnad om varorna finns kvar på lager
Vid frisläppning av en leverantörsfaktura med kopplade anskaffningskostnader sker nedan bokningar. Det sker två verifikat vid frisläppning 1) själva lagerjusteringen och 2) leverantörsfakturan

1) Den justeringspost som skapas bokas enligt nedan. Det skapas en Justering i lagermodulen.

1. 1. Konto för varulager i debet: 1410 (kontot hämtas från artikelkortet)
   2. Periodiseringskonto kredit: 2995 (konto hämtas från anskaffningskoden)

2) Bokföring från leverantörsfakturan

1. 1. Konto för Leverantörsskuld kredit: 2440 (kontot hämtas från leverantör)
   2. Konto för moms debet: 2641 (konto hämtas från momskod)
      Periodiseringskonto från anskaffningen i debet: 2995 (konto hämtas från anskaffningskod)

Vid ovan bokning har vi med andra ord justerat upp lagervärdet på vårt konto för varulager. Vid försäljning av produkten krediterar vi konto för varulager och debitering konto för kostnad såld vara.

Scenario 2 - Anskaffningskostnad om varorna inte finns kvar på lager
Vid frisläppning av en leverantörsfaktura med kopplade anskaffningskostnader sker nedan bokning. Det sker två verifikat vid frisläppning 1) själva lagerjusteringen och 2) leverantörsfakturan

1) Den justeringspost som skapas upp bokas enligt nedan

1. 1. Periodiseringskonto kredit: 2995 (konto hämtas från anskaffningskostnaden)
   2. Avvikelsekonto för anskaffningskostnad: 4955 (konto hämtas från artikelkortet som standard)

Eftersom varorna vi allokerar frakt på inte finns kvar på lager kan vi inte höja upp lagervärdet. Därför behöver den kostnaden bokas direkt. Det som eventuellt ska funderas över här om man vill ha ett unikt kostnadskonto (såsom 4955) som används om varan blivit såld innan kostnaderna fördelas eller man ska köra på samma kostnadskonto som för KSV (kostnad såld vara). Oavsett så hämtas kontot som standard i Visma Net från artikelkortet. Se bild nedan.

2) Bokföring från leverantörsfakturan

1. 1. Konto för leverantörsskuld kredit: 2440 (konto hämtas från leverantören)
   2. Konto för moms debet: 2641 (konto hämtas från momskod)
   3. Periodiseringskonto från anskaffningen i debet: 2995 (konto hämtas från anskaffningskoden)