Vi går i denna artikel igenom hur vi i Visma Net jobbar med skattemässiga avskrivningar.
Inom Visma Net har du möjlighet att arbeta med skattemässiga avskrivningar samtidigt som du hanterar bokföringsmässiga avskrivningar. Genom att använda systemet kan du enkelt få fram eventuella justeringar som behöver bokföras i samband med bokslutet.
Många företag står inför behovet av att hantera skattemässiga avskrivningar när de bokföringsmässiga och skattemässiga avskrivningarna inte överensstämmer. Till exempel, om man äger en fastighet måste man enligt bokföringslagen (K3) dela upp den i olika delar. En del, som fönster, kan ha en livslängd på 15 år enligt bokföringsreglerna, men enligt Skatteverket ska den skrivas av med 5% per år, vilket motsvarar 20 år. Vid bokslutet krävs en skattemässig justering där man jämför dessa olika avskrivningstider och bokar skillnaden (över- eller underavskrivning).
För att hantera skattemässiga avskrivningar i Visma Net måste vissa delar konfigureras:
Steg 1: Anläggningsböcker
En ny anläggningsbok behöver skapas för skattemässiga avskrivningar. Döp den till exempelvis ”Skattemässig avskrivning”. Eftersom endast en anläggningsbok kan vara kopplad till bokföringen, bör den vara avmarkerad för bokföring (endast för statistikändamål).
Skapa därefter anläggningsperioder för den nya anläggningsboken, på samma sätt som för de bokföringsmässiga avskrivningarna.
Steg 2: Avskrivningsmetoder
Skapa en ny avskrivningsmetod för att tydligt skilja mellan de bokföringsmässiga och skattemässiga avskrivningarna. Det är viktigt att använda metoden "Helt år", där samma belopp avskrivs per år oavsett när under året anläggningen förvärvades.
Steg 3: Anläggningsklasser
På de anläggningsklasser där du vill beräkna skattemässiga avskrivningar, måste du lägga till den nya anläggningsboken. Här kan du även ange den skattemässiga avskrivningstiden och eventuellt justera den direkt på separata anläggningar vid behov.
Steg 4: Anläggningstillgångar
För befintliga tillgångar måste den nya anläggningsboken läggas till manuellt, den kommer inte att läggas till automatiskt. Se till att noggrant kontrollera att den skattemässiga avskrivningstiden och beräkningen är korrekta.
När det gäller nya tillgångar kommer både anläggningsbok 01 och 02 att läggas till från början.
Steg 5: Beräkna avskrivning
Vid beräkning av avskrivningar i fönstret "beräkna avskrivning" måste avskrivningen utföras två gånger per anläggning (en gång för varje anläggningsbok).
På anläggningen går det sedan se att både avskrivningarna har registrerats, men endast avskrivningen mot anläggningsbok 01 har tilldelats ett buntnummer vilket är helt rätt.
Rapport anläggningar
För att följa upp de olika anläggningsböckerna kan rapporten Nettovärde anläggningstillgångar användas.
